+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Книга продаж 2013 образец заполнения

Книга продаж 2013 образец заполнения

Частичный вычет компании достаточно часто используют, чтобы избежать камеральных налоговых проверок, в ситуации, когда НДС в налоговом периоде предлагается заявить к возмещению. Более выгодно для компании такой вычет разбить на части. Однако при заявлении вычета частями по одному счету-фактуре могут возникнуть вопросы касательно заполнения книги покупок. Рассмотрим механизм заполнения, а также укажем на возможные налоговые риски. Как известно, вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ либо уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, в случае использования этих товаров для осуществления операций, облагаемых НДС перепродажа товаров относится к таким операциям после принятия их на учет на основании счетов-фактур п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Як заповнювати Книга обліку доходів платника єдиного податку (ФОП) - как заполнить книга доходов ЧП

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Декларация по НДС за 2-й квартал 2019 года: инструкция по заполнению

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы.

Определение розничной торговли дано в п. Розничной торговлей называется вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога. Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеет свою специфику. Предлагаем рассмотреть более подробно некоторые ситуации, возникающие у розничных продавцов.

Самая распространенная ситуация. Товары реализуются организацией розничной торговли, являющейся плательщиком НДС, за наличный расчет. При реализации товаров продавец в течение пяти календарных дней должен выставить покупателю счет-фактуру п. При этом согласно п. Организации розничной торговли вправе не применять ККТ при приеме наличных денежных средств в случаях, перечисленных в п.

В частности, ККТ не обязательна при осуществлении торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ведении разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами с ручных тележек, корзин и лотков, а также при продаже мороженого и безалкогольных напитков в розлив через киоски. Соответственно, в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ п.

Счета-фактуры покупателям не выставлялись. Сделаем запись в книгу продаж за 10 января. Так как организация занимается розничной торговлей за наличный расчет, она имеет право не оформлять при реализации товаров счета-фактуры п. Обратите внимание, в графах 7 и 8 книги продаж следует указывать наименование, а также ИНН и КПП покупателя согласно счету-фактуре подп.

А так как товар реализован в розницу и счета-фактуры не оформлялись, в графах 7 и 8 поставим прочерки. Фрагмент книги продаж организации за I квартал г. Другая ситуация. Розничная организация реализует товары, а покупатель расплачивается в безналичной форме. Нужно ли в данном случае организации выписывать счет-фактуру?

Ответ положительный. Ведь в п. Если же покупатель оплачивает товар в безналичной форме, то данная норма не применяется. Поэтому при получении безналичной оплаты за реализованные товары налогоплательщик не освобождается от обязанности по выставлению счетов-фактур п. Это подтверждает Минфин России письма от По мнению финансового ведомства, счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре.

Ведь физические лица не являются плательщиками НДС, и им не нужны счета-фактуры для осуществления налоговых вычетов. Попутно разберем такой вопрос. Нужно ли составлять счета-фактуры при каждой розничной реализации товаров за безналичный расчет или можно оформить один счет-фактуру за день либо другой период?

Как указано в уже упомянутом письме Минфина России от Соответственно, в него будет включена вся стоимость товаров за квартал, оплаченных покупателями в безналичной форме.

От себя добавим, что нарушений не будет, если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, более часто. Например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц. Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация, продавшая товар, будет делать запись в книге продаж на основании счета-фактуры.

Обратите внимание на один важный момент. Если покупатель расплатился за товары платежной картой, организация также обязана применять ККТ согласно п. И если организация получила оплату за один день как наличными, так и в безналичной форме, при внесении записи в книгу продаж из суммы итоговой выручки, отраженной в контрольной ленте, необходимо исключить стоимость товаров, оплаченных в безналичной форме. В противном случае выручка будет дублироваться, ведь запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, уже внесена на основании счетов-фактур.

Данная ситуация характерна для розничной торговли под заказ, например, мебелью. Покупатель вносит аванс наличными в счет предстоящей покупки. Продавец заказывает товар у поставщика и через некоторое время передает его покупателю. Рассмотрим, какие документы по НДС необходимо составить продавцу:. При получении наличных денежных средств в качестве аванса розничный продавец пробивает чек ККТ.

Напомним, что согласно п. Правда, в указанной норме говорится о реализации товаров за наличный расчет, а не о получении аванса в счет предстоящей продажи. В письме Минфина России от Аргументы следующие. Отметим, что рекомендации финансистов основаны на прежних Правилах ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от В настоящее время эти Правила уже не действуют п.

Однако в п. О возможности внесения записей в книгу продаж на сумму аванса на основании иных документов в указанном пункте не говорится. Поэтому рекомендуем в данном случае не спорить с Минфином России, а составлять счета-фактуры на аванс.

Тем более что законодательство не запрещает выставлять счета-фактуры розничным продавцам даже при реализации товаров за наличный расчет. Предлагаем действовать в следующем порядке:. Обратите внимание на следующие моменты.

Во-первых, в строке 5 счета-фактуры на аванс необходимо указать дату и номер кассового чека, который пробит при получении денежных средств подп. Во-вторых, если у вас нет какой-либо информации о покупателе, который внес аванс например, адреса или ИНН , в соответствующих строках счета-фактуры можно поставить прочерки письмо Минфина России от В-третьих, при внесении записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ не забудьте из общей суммы полученных денежных средств вычесть сумму аванса п.

Ведь запись на аванс уже сделана в книге продаж на основании счета-фактуры, выставленного на имя покупателя. Нужно ли составлять счета-фактуры на каждый аванс или достаточно сделать один счет-фактуру на сумму всех полученных авансов в конце налогового периода? Разъяснений финансового ведомства по этому поводу не найдено. Думаем, что в данной ситуации счета-фактуры следует составлять на каждый аванс.

Ведь для внесения записи в книгу покупок организация должна документально подтвердить, что продан именно тот товар, который оплатили авансом. Если же счета-фактуры выставлять на общую сумму авансов, это будет сделать затруднительно. Покупатель внес процентный аванс.

Так как при получении товара оплата не вносится, чек ККТ пробивать не нужно. На стоимость переданного товара организация розничной торговли должна составить счет-фактуру в одном экземпляре п. Реквизиты счета-фактуры регистрируются в книге продаж. Запись в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ за этот день вносится в обычном порядке.

В тот же день организация имеет право принять НДС с суммы полученного аванса к вычету п. Запись в книге покупок следует сделать на основании счета-фактуры, выставленного при получении аванса п. Покупатель внес частичную предоплату.

При получении товара покупатель доплачивает разницу между стоимостью товара и авансом, а организация пробивает чек ККТ на сумму доплаты. В данной ситуации также необходимо выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованного товара в одном экземпляре п. Далее на основании выставленного счета-фактуры нужно сделать запись в книге продаж.

При внесении записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ будьте внимательны. Из суммы выручки следует исключить величину доплаты за товар, за который вносили частичную предоплату п. В противном случае сумма доплаты будет учтена дважды. Запись в книгу покупок на сумму внесенного аванса делается на основании счета-фактуры, выписанного в день получения предоплаты, в обычном порядке.

В тот же день покупатель доплатил 59 руб. Какие записи должна внести организация в книгу продаж и покупок? При получении аванса общество должно выписать счет-фактуру на сумму руб. Заметьте, что при внесении записи в книгу продаж на основании счета-фактуры на аванс графы 14—16 и 19 не заполняются п. Сумма начисленного НДС составит 18 руб. После того как товар передали покупателю, организация составит счет-фактуру на общую стоимость товара руб. Данный счет-фактуру следует также зарегистрировать в книге продаж.

Сумма НДС к начислению — 27 руб. Также 20 января г. Запись в книгу покупок вносится на основании счета-фактуры на аванс. Сумма НДС к вычету — 18 руб. Если продавец, являющийся плательщиком НДС, получает обратно от покупателя реализованный ранее товар, он имеет право на налоговый вычет п. К вычету принимается сумма НДС со стоимости возвращенного товара.

В частности, такой порядок указан в письмах Минфина России от Однако для розничной торговли за наличные данные рекомендации не подходят. Объясним почему.

Книга продаж

С 1 января года в России введена система Такс фри Tax Free. Пока она функционирует в тестовом режиме в Москве, Питере и Красногорске, а к концу года заработает по всей стране. На основании отметки таможни в чеке Такс фри после выплаты иностранцу возмещения торговая фирма, включенная в специальный реестр Минпромторга, принимает к вычету НДС, исчисленный при реализации товаров. Для этого с 1 апреля года начали действовать новые правила заполнения книги покупок и продаж в рамках системы Такс фри.

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила.

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии. Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок. Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета. Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

Нюансы заполнения книг продаж и покупок в розничной торговле

О порядке заполнения отдельных граф книг продаж, применяемых при реализации на территории РФ сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, см. Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее ведения. Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Номер и дата счета-фактуры продавца. Регистрационный номер таможенной декларации. Номер и дата исправления счета-фактуры продавца. Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца. Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца. Сведения о посреднике комиссионере, агенте. Номер и дата документа, подтверждающего оплату.

Дополнительный лист книги продаж (форма от 30.07.2014, бланк)

Подпишитесь всего за руб. Читать журнал бесплатно. Книга продаж и покупок необходима для подсчета суммарного НДС, уплачиваемого в госбюджет. Начиная с года, записи из этого регистра включены в декларацию о налогах.

Дополнительный лист книги продаж форма от

Книга продаж используется продавцами для учета счетов-фактур , выставляемых покупателям. В ней регистрируются счета-фактуры, составляемые продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются НДС, в том числе не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения. Если налогоплательщик выдает покупателю вместо счета-фактуры приравниваемые к нему документы ленты контрольно-кассовых машин и бланки строгой отчетности , то в книге продаж регистрируются эти документы. При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, услуг , передачи имущественных прав продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.

Новый порядок заполнения книги покупок и продаж с 01.04.2018: Такс фри

Так, если компания отгружает товары, нужно указать код 01, для авансов установлен код Оставшуюся стоимость отгруженной партии товаров этапа работ покупатель должен оплатить дополнительно. Воспользуемся условиями предыдущего примера. Брать дополнительный лист старой формы или новой?

В соответствии с п. На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет. Таким образом, срок сдачи НДС за 2 квартал года — 25 июля года. Утверждена приказом ФНС России от Образец заполнения декларации НДС за 2 квартал года учитывает внесенные приказом изменения. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов.

Заполнение книги покупок при частичном вычете НДС

.

О порядке заполнения отдельных граф книг продаж, применяемых при реализации на N (с изменениями от 28 мая, 24 октября г., 30 июля г. См. данную форму в редакторе MS-Excel и образец ее заполнения.

.

Книга продаж (форма от 26.12.2011, бланк)

.

Книга продаж: как правильно оформить и вести

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Млада

    Для начала должны предъявить удостоверения сотрудники полиции,не махнуть а дать прочитать.Далее ваши действия-звонок в 02,102 с сотового,вызываете сами себе полицию,все звонки регистрируются и записываются.Если вас начнут крутить при этом-большой шанс ,что это бандиты.

  2. Стоян

    Что ты тут несешь стрелять будут только в особо опасного и при уверенности что он вооружен , в обычного ни кому ни известному человека ни когда он не стрельнет , тем более если чел убегает от него , а не нападает на сотрудника с ножом, а на задержание дает добро прокурор

© 2018-2019 001rus.ru